Каждый налогоплательщик в РФ, оплативший определённые стоматологические услуги, получает право на частичный возврат средств, затраченных на операцию, в виде возврата НДФЛ. В статье рассмотрим, что такое налоговый вычет за протезирование зубов, как его вернуть и др.
Что такое налоговый вычет за протезирование зубов?
Это возможность снизить денежные затраты на стоматологические услуги официально трудоустроенным лицам, ежемесячно выплачивающим подоходный налог от зарплаты (НДФЛ). Налоговый вычет поможет вам частично вернуть деньги или заплатить по факту меньше средств за протезирование.
НДФЛ – это обязательный безвозмездный платеж, который ежемесячно удерживается с заработной платы физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства. Ставка НДФЛ для россиян равна 13%. Однако с 2021 года у лиц, которые зарабатывают более 5 млн ₽ в год, ставка НДФЛ – 15%.
На частичный возврат налога претендуют лица, оплатившие протезирование зубов и другие стоматологические услуги. В рамках вычета государство возвращает 13% от затраченной суммы на лечение, не удерживая НДФЛ.
Кому положен возврат вычета
Чтобы рассчитывать на возмещение НДФЛ за протезирование зубов, нужно соответствовать основным требованиям:
- быть гражданином РФ;
- проходить лечение в российских клиниках (лечение за пределами РФ не компенсируется);
- быть официально устроенным на работу, получать «белую» зарплату и ежемесячно отчислять налоги в бюджет.
Соответствие этим критериям разрешает возврат налога при оплате личного лечения, а также своих детей, родителей и супруга/супруги. Помните, что все документы о взаимоотношениях с клиникой должны оформляться на ваше имя.
Официально работающие пенсионеры также претендуют на налоговый вычет. Пенсионеры, чей доход ограничивается пенсией и социальными выплатами, не вправе претендовать на выплату. Однако они могут получить ее через близкого родственника (сын, дочь), при условии, что договоры с клиникой и оплата за лечение организованы от его имени.
Налоговый вычет за родственников
Рассмотрим подробнее список родственников, за лечение которых выплачивают налог:
- Родители – налог вернут при оплате протезирования зубов, проведенного вашим родителям. Оплата вами за родителей супруга не предусматривает возврат вычета. К своим родителям требований нет – они могут иметь любой социальный статус (пенсионер, безработный, самозанятый ИП и т.д.).
- Родные и приемные дети до 18 лет – выплата налога возможна только за своих детей. Оплачивая лечение детей супруга, НДФЛ вернуть невозможно.
- Муж/жена – оплачивая лечение супруга/супруги и находясь в официальном браке, претендуете на вычет. Документация об оплате оформляется на любого из супругов, т.к. их расходы считаются общими.
За родного брата, сестру, бабушек и дедушек, гражданского супруга, детей мужа/жены от другого брака и иных родственников социальный вычет не выдается.
Условия для выплаты налога за протезирование зубов
Чтобы получить компенсацию, недостаточно иметь гражданство РФ и официально работать в пределах страны. Рассмотрим, какие еще условия должны соблюдаться, чтобы не получить отказ в возврате налога:
- Статус и расположение клиники. Она должна находиться в РФ и иметь лицензии на стоматологическую деятельность.
- Наличие подписанного вами и клиникой договора об оказании стоматологических услуг.
- Оплата и заполнение расчетной документации на лечение должны осуществляться строго от вашего имени. Если услугу оплатил работодатель или кто-то из родственников, вернуть налог невозможно. Во втором случае избежать уплаты НДФЛ в размере 13% можно, доказав, что вы – иждивенец.
- Подать заявку на возврат НДФЛ и предъявить документы в налоговые органы нужно не позднее 36 месяцев лет с момента лечения.
В выплате налога отказывают лицам пенсионного возраста, на которых оформлены договор с клиникой и чеки оплаты, но не работающим последние три года. Не смогут вернуть средства также безработные, незарегистрированные работники и предприниматели с «черной» зарплатой.
Размер налогового вычета за протезирование
Ст. 219 Налогового кодекса России подтверждает, что официально работающие налогоплательщики НДФЛ претендуют на компенсацию, равной 13% от стоимости оказанных услуг по протезированию зубов им или их близким родственникам.
Протезированию, наряду с некоторыми медицинскими услугами, присваивают специальный код «2», означающий дорогостоящее лечение. Пациенты, воспользовавшиеся услугами этого кода, имеют право на вычет в размере 13% от полной стоимости лечения.
Так, заплатив за протезирование зубов 200 000 ₽, социальный налоговый вычет равен 26 000 ₽.
Существует также код «1», который относят к обычным стоматологических услугам, покупке лекарств и т.п. Здесь рассчитывайте на возмещение суммы в размере 13% от суммы до 120 тысяч ₽, т.е. максимальная выплата составляет 15 600 ₽.
Оформление и список документов для возврата налога
Чтобы вовремя вернуть социальный налог, прежде изучите и соберите документы. Его оформляют:
- в налоговых органах;
- у работодателя;
- на сайте Госуслуг.
Если оформляете на работе, документы нужно передать на согласование в налоговый орган, которое длится около 90 дней. После утверждения документов инспекция сообщает об этом работодателю. Работник закрепляет заявление на вычет. С этого момента НДФЛ с зарплаты не удерживается.
В пакет документации для возврата или освобождения от уплаты НДФЛ входит:
- форма 3-НДФЛ с указанными размерами сумм (оригинал);
- форма 2-НДФЛ за год, в котором лечились (выдает бухгалтерия на работе);
- паспорт + ксерокопия;
- ксерокопия договора с клиникой о проведении клинических услуг;
- копии платежных справок об оплате услуг;
- копия лицензии на право деятельности клиники (не обязательно, если указана в договоре);
- заявление на вычет.
Если лечился ваш родственник, дополнительно требуется свидетельства:
- о рождении родственника;
- о рождении родителя (при лечении ребенка);
- о браке (при лечении супруга/супруги).
Список может изменяться, точный перечень документации уточняйте у инспектора налоговой.
На какие услуги распространяется социальный вычет
Частичный возврат денежных средств также возможен по расходам на:
- благотворительную деятельность;
- образование (свое, детей, брата/сестры);
- медицинские услуги;
- прохождение независимой оценки своей квалификации;
- частное пенсионное страхование, уплату доп. взносов на накопительную пенсию.
Одновременно можно подать документы по нескольким видам социальных расходов. Однако общая сумма вычета не превышает 120 тысяч рублей в год, т.е. государство вернет или не удержит из зарплаты 13% от этой суммы.
